Как аудит сократил налоговые риски строительной компании на 2,8 млн

Клиент

Строительная компания из Красноярска, работающая в сфере жилого и коммерческого строительства с 2015 года. Основной портфель заказов — муниципальные контракты и объекты крупных девелоперов. Штат превышает 120 человек, включая собственное проектное бюро и участки отделочных работ. В период активного сезона привлекает до 15 субподрядных бригад. Оборот за 2021 год составил 460 млн рублей. Применяет ОСНО с ежеквартальной уплатой НДС и налога на прибыль. В штате — главный бухгалтер и два помощника, ранее учёт вёлся с привлечением внешнего консультанта, который покинул компанию незадолго до описываемых событий.

Проблема

После смены бухгалтерского состава в ноябре 2021 года компания с опозданием сдала декларацию по НДС за III квартал. Вскоре пришёл акт камеральной проверки: налоговая инспекция отказала в вычете НДС на сумму 4,2 млн рублей по пяти субподрядчикам. Их заподозрили в отсутствии реальной деятельности: у одного контрагента не было офиса, у другого — техники, третий не отчитывался по НДФруководитель грозили доначисление налога, 40% штраф и пени — в общей сложности более 5,5 млн рублей.

Руководство попыталось самостоятельно подготовить пояснения, но документы за прошлые периоды были в беспорядке: не хватало актов скрытых работ, журналов техники безопасности, а фотографии объектов не были систематизированы. На встрече в ИФНС инспектор дал понять, что без серьёзных доказательств спор будет проигран.

Дополнительная проблема: из-за неопределённости с налоговыми рисками банк заморозил кредитную линию на 20 млн рублей, запланированную для закупки материалов на новый объект. Возникла угроза срыва графика строительства.

Решение

После консультации с экспертами «БухСибирь» было принято решение о проведении инициативного аудита и полного сопровождения налогового спора. Специалисты компании предложили следующий план:

• Сплошная проверка первичной документации за 2020–2021 гг. Восстановление отсутствующих актов КС-2, КС-3, сверка с банковскими выписками и регистрами бухгалтерского учёта. Было обработано более 2 500 документов.
• Комплексная проверка контрагентов с выездом на строительные площадки. Собраны свидетельства реальности работ: фотографии этапов строительства с геотегами, журналы въезда техники, табели учёта рабочего времени субподрядных бригад, свидетельства прораба. Для каждого из пяти спорных подрядчиков подготовлено досье на 40–60 страниц.
• Налоговый Due Diligence — анализ учётной политики, выявление неиспользованных резервов. Обнаружена переплата налога на прибыль из-за несвоевременного признания расходов на гарантийный ремонт. Подготовлена уточнённая декларация по налогу на прибыль за 2020–2021 гг. с уменьшением начислений на 380 тыс. рублей.
• Юридическое сопровождение — подготовка мотивированных возражений на акт проверки, ходатайств о снижении штрафных санкций. Представители «БухСибирь» участвовали в двух раундах переговоров с ИФНС, доказывая реальность спорных операций.
• Построение системы внутреннего контроля — разработка и внедрение регламента проверки контрагентов, шаблонов договоров с обязательными заверениями об обстоятельствах, инструкции для бухгалтерии по первичной документации.

Результат

После рассмотрения материалов ИФНС сняла претензии по трём субподрядчикам из пяти. НДС к доначислению снижен с 4,2 до 1,4 млн рублей. Штраф не применялся, так как компания доказала отсутствие умысла. Таким образом, прямой налоговый риск сократился на 2,8 млн рублей, а с учётом пени и штрафа экономия превысила 3,2 млн рублей.

Уточнённая декларация по налогу на прибыль позволила вернуть на расчётный счёт 380 тыс. рублей в течение двух месяцев. Кредитная линия была разблокирована, строительство продолжилось по графику.

За год после аудита компания не получила ни одного акта налогового органа. Время на подготовку квартальной отчётности сократилось на 30%. Руководство внедрило практику ежегодного инициативного аудита для минимизации рисков.

«Когда мы получили акт на 4,2 млн, я думал, что потеряю и бизнес, и репутацию. Команда «БухСибирь» провела колоссальную работу — буквально по крупицам собрали доказательства и выстроили защиту. В итоге мы не только отстояли большую часть вычетов, но и навели порядок в бухгалтерии. Теперь я сплю спокойно.»