Аудит для строительной компании: возвращено 1,8 млн рублей переплат

Клиент

Строительная компания из Красноярска, специализирующаяся на капитальном ремонте и возведении промышленных объектов. Организационно-правовая форма — ООО общей системе налогообложения (ОСНО). Ежегодная выручка составляет около 250 млн рублей, штат превышает 80 сотрудников. Предприятие работает с крупными заказчиками, регулярно участвует в тендерах и несёт полную налоговую нагрузку, включая НДС и налог на прибыль.

Проблема

В начале 2023 года компания запланировала расширение и обратилась в банк за кредитом на 50 млн рублей. Одним из обязательных условий финансовой организации стало проведение независимого аудита бухгалтерской отчётности за предыдущие два года. Руководство рассматривало аудит как формальность, однако в ходе проверки специалисты «БухСибирь» выявили серьёзные искажения в учёте.

Основные проблемы, обнаруженные в документах:

• Некорректное применение строительных норм при расчёте амортизации спецтехники и оборудования, что привело к завышению расходов в одних периодах и занижению в других.
• Отсутствие раздельного учёта НДС по операциям, облагаемым и не облагаемым налогом: авансы от заказчиков учитывались без выделения НДС, что искажало базу.
• Неиспользованные налоговые вычеты по счетам-фактурам от поставщиков — более 700 тыс. рублей «потерялись» из-за ошибок в регистрации документов в книге покупок.
• Неподтверждённые расходы будущих периодов на сумму 1,1 млн рублей, которые не имели документального обоснования и завышали налоговую базу по прибыли.

Совокупное искажение налоговых обязательств создавало риск доначислений по выездной проверке в размере более 2 млн рублей, не считая пеней и штрафа в 20% от неуплаченной суммы. Кроме того, аудиторское заключение с отрицательным мнением могло заблокировать кредит.

Решение

Специалисты «БухСибирь» предложили не формальный, а инициативный аудит с полным погружением в первичную документацию. Работа велась поэтапно в течение 3 недель:

• Экспресс-диагностика — за 3 рабочих дня провели анализ учётной политики и основных регистров, выявили зоны критических рисков и согласовали план корректировок с руководством.
• Углублённая проверка — полностью восстановили цепочки учёта по строительным объектам, пересчитали амортизацию, свели данные с подрядчиками и поставщиками. Обнаружили «потерянные» вычеты по НДС и документально не подтверждённые расходы.
• Корректировка отчётности — подготовили уточнённые налоговые декларации по налогу на прибыль и НДС за два предшествующих года. Сформировали пакет оправдательных документов для налогового органа.
• Сопровождение в банке — параллельно вели переговоры с кредитным менеджером, поясняли суть выявленных отклонений и демонстрировали итоговую чистую отчётность, чтобы сохранить доверие банка.

Все исправления проводились в полном соответствии с ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учёте и отчётности», что позволило избежать претензий со стороны налоговой службы.

Результат

• Возврат переплаты: после сдачи уточнёнок на счёт компании поступили излишне уплаченные суммы — 1,1 млн рублей по налогу на прибыль и 700 тыс. рублей по НДруководитель экономия составила 1,8 млн рублей.
• Предотвращённый штраф: благодаря добровольному исправлению ошибок до назначения проверки компания избежала штрафных санкций, которые оценивались в более 2 млн рублей.
• Кредит одобрен: аудиторское заключение с модифицированным мнением (в части исправленных данных) удовлетворило банк, и компания получила средства на развитие.
• Системные изменения: внедрён раздельный учёт НДС, настроен автоматизированный контроль амортизационных отчислений в учётной программе, ежеквартально проводится внутренний мониторинг налоговых регистров.

Теперь бухгалтерская служба работает по понятным регламентам, а руководитель получает достоверную отчётность без угрозы неожиданных доначислений.

«Мы обращались в «БухСибирь» за формальным аудитом для банка, а получили полную ревизию учёта и реальные деньги на счёт. Команда не только нашла ошибки, но и помогла их грамотно исправить. Теперь только с ними сопровождаем все спорные вопросы», — рассказал директор строительной компании.